年末調整/配偶者控除・配偶者特別控除

2023-11-09 05:15:10 UTC

概要

年末調整入力フォーム>今年度の配偶者情報では、はじめに配偶者の有無を確認する設問がございます。

こちらは扶養の有無に関わらず配偶者がいる場合は[配偶者がいる]を選択してください。

 

扶養の対象となる場合は[配偶者がいる]を選択後、「配偶者は年末調整で控除をうけますか?」にて[はい]を選択してください。配偶者控除の詳細は下記をご確認ください。

 

目次

1.  配偶者控除
 ┗年末調整を行う方と配偶者の年収条件の一覧
2. 配偶者特別控除
 ┗年末調整を行う方と配偶者の年収条件の一覧

 

配偶者控除

控除対象配偶者がいる場合には、年末調整を行う方の合計所得金額に応じて受けられます。

※合計所得金額が1,000万円以下である方が対象です。

 

・民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は控除対象とはなりません)

・納税者と生計を一にしていること

・年間の合計所得金額が48万円以下であること(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)

・青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないことまたは白色申告者の事業専従者でないこと

 

【年末調整を行う方と配偶者の年収条件の一覧】

年末調整を行う方の合計所得金額 控除額
一般の控除対象配偶者 老人控除対象配偶者
900万円以下 38万円 48万円
900万円超 950万円以下 26万円 32万円
950万円超 1,000万円以下 13万円 16万円

詳細はNo.1191 配偶者控除/国税庁をご確認ください。

 

配偶者特別控除

配偶者控除の対象とならない場合でも、配偶者の所得金額に応じて一定金額の控除が受けられる場合があります。

※合計所得金額が1,000万円以下である方が対象です。

 

・民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は控除対象とはなりません)

・生計を一にしていること

・本年分の合計所得金額が48万円超〜133万円以下であること

・青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと、または、白色申告者の事業専従者でないこと

・配偶者が、配偶者特別控除を適用していないこと

 

【年末調整を行う方と配偶者の年収条件の一覧】

配偶者の合計所得金額 年末調整を行う方の合計所得金額
900万円以下

900万円超

950万円以下

950万円超

1,000万円以下

48万円超 95万円以下

38万円

26万円

13万円
95万円超 100万円以下 36万円 24万円 12万円
100万円超 105万円以下 31万円 21万円 11万円
105万円超 110万円以下 26万円 18万円 9万円
110万円超 115万円以下 21万円 14万円 7万円
115万円超 120万円以下 16万円 11万円 6万円
120万円超 125万円以下 11万円 8万円 4万円
125万円超 130万円以下 6万円 4万円 2万円
130万円超 133万円以下 3万円 2万円 1万円

 

詳細はNo.1195 配偶者特別控除/国税庁をご確認ください。

 

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